Заполнение формы 3 НДФЛ и как платить налог с продажи квартиры

Фото 2Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это 13% сбор с каждого физического лица получающего определенный заработок, это не обязательно касается заработной платы, еще учитывается сдача жилья в аренду, продажа недвижимости, выигрыш в лотерею.

При продаже квартиры, существует ряд случаев, в которых продавец, как физическое лицо, подвергается сбору НДФЛ, или же, освобождается от него. Однако, существуют определенные различия в формах вычета и оплаты, которые зависят от: срока владения недвижимостью и суммы за которую недвижимость была приобретена.

Важно! Уплата НДФЛ производится лишь в случае продажи жилой недвижимости, объекты хозяйственной собственности или предпринимательской деятельности освобождаются от уплаты налога на продажу.

Как платится налог с продажи квартиры, а также документы в налоговую после продажи квартиры представлены дальше в статье.

Случаи, в которых нужно платить налог с продажи квартиры

Фото 1С 01.01.2016 года, вступают в силу поправки в налоговом законодательстве (подробнее об изменениях читайте здесь), в связи с чем, изменяется порядок уплаты, а так же, порядок освобождения от уплаты 13% сбора.

Если ранее, освобождались от уплаты НДФЛ те физические лица, которые владели жилой недвижимостью более трех лет, то с новыми поправками, срок увеличился до пяти лет.

Также, для минимизации коррупционной составляющей и исключения возможности ухода от уплаты налога (как законно не платить налог, читайте здесь), с 01.01.2016 запрещено продавать жилую недвижимость по стоимости ниже 70% от кадастровой.

Для справки: срок минимального владения в три года остался неизмененным для того имущества, которое перешло в собственность в следствии:

  • Получения в дар или по наследству от родственников и близких, круг которых определяется законом (Семейный Кодекс, ст.14);
  • В случае приватизации объекта жилого фонда;
  • В рамках перехода в право владения в связи с подписанием договора пожизненного содержания;
Важно! Минимальный срок владения в 5 (пять) лет устанавливается на ту недвижимость, которая перешла в собственность после 01.01.2016. Например: если Вы стали собственником жилья и как собственник были внесены в Росреестр, допустим,24.12.2015, то в этом случае, срок минимального владения для Вас составляет 3 года.

Важно понимать! Три года (пять лет), учитываются не как три (пять) календарных года(лет), а как 36(60) месяцев следующих друг за другом без вычета праздничных и выходных дней! А срок исчисления, как правило, начинается с момента выдачи Свидетельства о Праве Собственности.

Фото 3Не играет роли время оформления свидетельства на собственность в трех случаях:

  • В случае получения квартиры до 1998 года(до этого года не требовалось оформление права собственности) (ст. 6 ч.1 Федерального Закона от 21.07.1997 №122-ФЗ);
  • В случае перехода, в наследство (исчисляется с момента смерти собственника/наследователя) (ст. 1152 ч. 4 ГК РФ);
  • В случае перехода из кооперативной собственности, а именно после оформления акта приема-передачи недвижимости (ст. 218 ч. 4 ГК РФ);

Как рассчитывается налог на продажу, особенности и нюансы подсчета

Одно из нововведений Налогового Кодекса от 01.01.2016 является то, что ранее, для взыскания НДФЛ учитывалась лишь сумма, указанная в договоре о купле-продаже. Никак не учитывалась рыночная, кадастровая или балансовая стоимости. С принятием поправок от 29.11.2014 (№382-ФЗ) эта «лазейка» в законодательстве была ликвидирована.

Сейчас доходом от продажи квартиры с которого взымается налог считается:

  • договорная стоимость квартиры, в случае если продажная стоимость превышает кадастровую на 0.7, так называемый, понижающий коэффициент;
  • кадастровую стоимость, умноженную на 0.7, в случае если она выше договорной стоимости;

Примеры:

  1. Фото 4Вы продаете квартиру по цене в 2 000 000 рублей, а ее кадастровая цена 3 600 000 руб. В этом случае, стоимость будет равна -2 520 000 рублей (3 600 000 * 0.7). Эта сумма превышает договорную, следовательно, ее будут считать доходом и на нее подается декларация 3 НДФЛ при продаже квартиры.
  2. Вы продаете квартиру за 2 000 000 рублей, а ее кадастровая цена 2 600 000 рублей. В этом случае, стоимость будет равна –1 820 000 (2 600 000 * 0.7), поскольку эта сумма меньше кадастровой, то в Ваш доход будет включена договорная стоимость.

Продажа квартиры: заполнение формы 3 НДФЛ и подача налоговой декларации

Сейчас разберемся как уплатить налог с продажи квартиры и как подавать налоговую декларацию.

Налоговая декларация, заполняемая и сдаваемая в Федеральную Налоговую Службу (ФНС) имеет название «3-НДФЛ».  Это заявление от физического лица, резидента РФ, поданное в установленной форме о доходе, полученном в связи с продажи жилой недвижимости, в котором, в обязательном порядке указываются все данные, необходимые для учета и исчисления уплаты налогового сбора.

Фото 5Подать налоговую декларацию при продаже квартиры обязательно и необходимо в соответствии с нормами изложенными в ст. 208 ч. 1 НК РФ, при продаже объекта недвижимости из жилого фонда.

Важно! Налоговая декларация ежегодно обновляется ФНС и Министерством финансов, это значит, что бланк актуальный для 2015 года, сейчас, уже не имеет юридической силы.

Все бланки заполняются от руки без исправлений, либо с помощью специальных технических программ доступных на официальном сайте ФНС (Декларация 2016). Бумажные бланки для заполнения можно получить в любом отделении ФНС.

Заметьте! В соответствии с ст. 80 ч. 3 НК РФ, подавать налоговую декларацию при продаже квартиры можно как в письменном, так и в печатном или электронном виде.

Документы для налоговой декларации при продаже квартиры и порядок предоставления документов в контролирующие органы

К заполненному бланку декларации формы «3-НДФЛ» прилагаются документы:

  1. Копия договора о купле-продаже с актом приема-передачи объекта жилого фонда;
  2. Копия свидетельства государственной регистрации права собственности (поскольку покупатель уже получил новое свидетельство, старое было аннулировано, но осталось на руках у продавца);
  3. Копии банковских выписок или письменная расписка покупателя в случае оплаты наличными, подтверждающих факт получения денежных средств от продажи;
  4. Оформленное особым образом заявление о предоставлении имущественного вычета;
  5. Перечень всех поданных приложений с указанием точного количества страниц каждого из них.

Заключение

В заключении, хотелось бы отметить, что, Налоговый Кодекс РФ весьма сложный нормативно-правовой документ, некоторые статьи и постановления которого, временами противоречат друг другу. Чтобы не допустить ошибок, когда платят налог с продажи квартиры, было бы правильным решением обратиться к юристу гражданско-правового профиля, для получения качественной консультации по интересующим Вас вопросам.

Документы к статье

Скачать заявление на продажу квартиры в налоговую.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Pravko.com
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: