Как получить налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку: инструкция

011Представим, что Вы купили квартиру, тут с получением налогового вычета все понятно, но возникает вопрос, а можете ли вы получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку?

Итак, давайте разбираться. Если Вы приобрели недвижимое имущество (квартиру, дом, комнату или долю) с привлечением ипотечных средств, вы можете получить целых два налоговых вычета:

1) «Основной» вычет (пп.3 п. 1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ) — имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

2) «Ипотечный» вычет (пп.4 п.1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ) — имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

«Ипотечный» вычет

Вы сможете получить вычет по уплаченным кредитным процентам, а именно вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке, однако вычет вы сможете получить, только в случае, если Вы работаете официально.

Однако, если Ваши выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов, то Вы сможете получить вычет только по выплатам по кредитным процентам.

Отметим основные особенности, а именно:

1) Право на «ипотечный» вычет возникает одновременно с правом на «основной» имущественный вычет.

Например: 13 марта 2013г. Иванов И.И. оформил ипотечный кредит и заключил договор долевого участия строительства двухкомнатной квартиры, а в 2015г. он подписал акт приема-передачи данной квартиры. Иванов И.И. сможет обратиться в налоговую за имущественным налоговым вычетом только в 2016г. (даже в независимо оттого, что ипотечный кредит платил с 2013г.). Но получить вычет Иванов И.И. сможет с 2013г. по всем фактически уплаченным процентам.

2) Размер «Ипотечного вычета» не более 3 000 000 рублей. Предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета (ч. 4 ст. 220 НК РФ). Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его установленной законодательством суммы, то в случае приобретения другого недвижимого имущества (квартиры, дома, комнаты доли) Вы вправе получить остаток имущественного налогового вычета до полного его использования.

Наример: 05 января 2015г. Иванов И.И. взял в банке ипотечный кредит 10 111 000 рублей, приобрел четырехкомнатную квартиру за 12 222 000 рублей. С 2015г. по 2017г. Иванов И.И. заплатил 4 444 000 рублей ипотечных процентов. В 2018г. Иванов И.И. подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017г. и заявил основной имущественный вычет в размере 2 000 000 рублей (к возврату 260 000 рублей), а также вычет по ипотечным процентам в размере максимальной суммы 3 000 000 рублей (к возврату 390 000 рублей). Все это можно рассчитать самостоятельно.

3) Заявить к вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы.

Например: 25 мая 2016г. Иванов И.И. взял ипотечный кредит и приобрел однокомнатную квартиру. Начиная с 01 января 2017г. он сможет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2016г. для получения основного вычета и вычета по процентам, уплаченным с 25 мая по 31 декабря 2016г. В 2018г. Иванов И.И. сможет подать документы за 2017г. (в декларации добавить уплаченные проценты в 2017г.), в 2019г. за 2018г., и так далее.

4) Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, но и по любому целевому займу, направленному на приобретение жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Например: 23 февраля 2018г. Иванов И.И. взял займ у организации ООО «Ромашка» на покупку трехкомнатной квартиры. В договоре четко прописано, что займ предоставляется на приобретение трехкомнатной квартиры по адресу 644052 г.Омск, ул. 27-я Северная дом 27 квартира 27, поэтому Иванов И.И. сможет получить вычет по кредитным процентам.

Документы для получения вычета

В статье 220 Налогового Кодекса РФ содержится перечень документов, необходимых для подтверждения права на вычет. Данный перечень не является закрытым, в связи с чем налоговая может потребовать дополнительные документы (документы, квитанции, чеки, справки), чтобы избежать лишней волокиты советуем предоставлять все требуемые документы.

Документы:

  1. Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ; Декларацию Вы можете скачать на официальном сайте ФНС России, там же Вы можете посмотреть образец заполнения, либо обратиться в специализированную организацию и заполнить декларацию за небольшие деньги. Скачать декларацию.
  2. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, для того, чтобы налоговая инспекция перечислила Вам деньги после камеральной проверки;
  3. Справка с места работы по форме 2-НДФЛ (оригинал);
  4. Договор купли-продажи недвижимого имущества (квартиры, дома, комнаты, доли) (копия);
  5. Кредитный договор (копия);
  6. Выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права собственности) (копия);
  7. Акт приема-передачи жилья (копия);
  8. Справка об уплаченных процентах за год (оригинал);
  9. Свидетельство о заключении брака, соглашение об определении долей (если в долевом участии есть оба родителя) (копия); В том случае, если недвижимое имущество оформлено в совместную собственность.

Кроме того, необходимый перечень документов Вы также можете посмотреть на официальном сайте ФНС России или уточнить лично в инспекции. Потому что список может изменятся со временем.

Еще не менее важный момент заверение документов. Согласно действующего законодательства все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком. Нотариального заверения документов, прилагаемых к налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, НЕ требуется. Вы просто самостоятельно на КАЖДОЙ странице должны написать: «Копия верна». Подпись. Расшифровка подписи. Дата.

Особенности получения вычета по «военной» ипотеке

На основании статьи 220 Налогового кодекса и действующих разъяснений Минфина РФ, участнику накопительно-ипотечной системы (далее — НИС) не предоставляется имущественный налоговый вычет со средств целевого жилищного заема и кредитных средств.

Получить вычет участник НИС может только, если доплачивал личные деньги при покупки недвижимого имущества или в случае понесенных им расходов на отделку квартиры.

Согласно п.4 ч.3 статьи 220 НК РФ, в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы: фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме; расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;

Вычет в данном случае равен также 13% от суммы, потраченной на приобретение жилья и ремонтно-отделочные работы, но не выше 2 000 000 рублей. Поэтому возможно вернуть сумму, не превышающую 260 000 рублей.

Однако следует знать один очень важный нюанс, в договоре купли-продажи обязательно должно быть указано, что квартира приобретается без отделки, а также в акте приема-передачи недвижимого имущества должна быть указана информация о проценте готовности недвижимого имущества и перечне необходимых работ.

Если же вы приобрели недвижимое имущество на вторичном рынке, то необходима справка о проведении ремонта, но никаких гарантий этот документ не даст, так как согласно сложившейся практике, считается, что в квартирах со вторичного рынка ремонтные работы уже сделаны, а значит в договоре купли- продажи указаны недостоверные сведения об отсутствии отделки.

На практике нередко возникали случаи, когда инспекция после подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ на имущественный вычет по военной ипотеке, и проведения камеральной налоговой проверки, выносила решение о предоставлении указанного выше вычета. Однако не стоит питать иллюзий, ведь по факту Вы получаете не «свои», а бюджетные деньги. И после обнаружения грубейшей ошибки со стороны инспекции, налоговая служба быстро выходит из сложившейся ситуации и предлагает Вам в добровольном порядке вернуть незаконно полученные денежные средства, либо в случае отказа налогоплательщика, налоговая служба проводит в отношении Вас выездную налоговую проверку, по результатам которой выносит решение о доначислении денежной суммы, полученной Вами по ранее проведенной камеральной проверке, а также вменяет Вам штраф, установленный ч.1 статьи 122 НК РФ в размере 20% от доначисленной суммы и пени на основании статьи 75 НК РФ.

Согласно сложившейся судебной практике, суд, как правило, принимает сторону налоговых органов. Поэтому, если с Вами произошла аналогичная ситуация, решайте вопрос на стадии досудебного урегулирования возникшего спора и не доводите дело до суда.

Порядок получения вычета

Собранный пакет документов необходимо подать в налоговую по месту регистрации (постановке на налоговый учет), Вы можете это сделать двумя способами:

  1. Подать документы лично.
  2. Отправить пакет документов в инспекцию по почте.

Данный способ предусмотрен п. 4 ст. 80 НК РФ. Отправлять документы нужно ценным письмом с описью вложения. Для этого Вам нужно пойти на почту, взять там два экземпляра почтовой описи и заполнить ее, перечислив в описи все отправляемые документы. Один экземпляр описи отправляется вместе с письмом в налоговую инспекцию, другой экземпляр – отдается отправителю, то есть Вам. Рекомендуем сохранять чек об отправке письма и опись до получения письма налоговой инспекцией.

После получения Вашего пакета документов, инспекция проводит камеральную налоговую проверку. Согласно статье 88 НК РФ, камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев, по результатам которой налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней обязана направить Вам письменное уведомление (решение) о ее результатах (предоставлении или отказе в предоставлении налогового вычета).

На основании п.6 ст.78 НК РФ в течение одного месяца после окончания камеральной проверки, налоговая должна перевести Вам денежные средства.

Следует отметить, что если после установленных сроков Вы так и не получили ни решения, ни денег, просто позвоните в налоговую и поинтересуйтесь результатами камеральной проверки.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Pravko.com
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: